SRA-cursusoverzicht
Dossier Box 3
Dossier Duurzaamheid
RJ 2025
RJk 2025
Dossier Wwft
Actie is nodig, laat AFM-onderzoek zien
De AFM heeft onderzoek gedaan naar de kwaliteit van controlewerkzaamheden die de accountant verricht bij onderkende frauderisico's bij wettelijk controleplichtige ondernemingen. Het onderzoeksrapport maakt duidelijk dat frauderisico's om specifiekere en diepgaandere werkzaamheden vragen.
Voorzitter Diana Clement gaf het Financieele Dagblad het volgende statement op de vraag of SRA de onderzoeksresultaten betreurt:
"De AFM en SRA hebben hetzelfde doel: kwaliteit en lerend vermogen verbeteren in de sector. De AFM voert daartoe themaonderzoeken uit, daarbij telkens met een vergrootglas inzoomend op een onderdeel van het controleproces. SRA richt zich vanuit de eigen rol als kwaliteitsvereniging op het bevorderen van het lerend vermogen bij accountantsorganisaties, samen met onze leden.
SRA betreurt de bevindingen, negatief en positief, van de AFM niet. We moeten ophouden om bevindingen te zien als fouten of onvoldoendes maar ze juist zien als aanwijzingen om te verbeteren in een principle based-omgeving.
Recent onderzoek van Wendy Groot laat zien dat inzichten van toezichthouder en accountants kunnen verschillen en dat voor beide perspectieven wat te zeggen valt. Daarom is het voor daadwerkelijk leren en verbeteren noodzakelijk dat de praktijk, toezichthouder, wetenschap met elkaar in gesprek gaan. SRA heeft hiervoor al meerdere malen gepleit bij relevante stakeholders zoals AFM, minister van Financiën en Tweede Kamer."
Actie is nodig
Tegelijkertijd heeft SRA alle besturen en professionals bij de SRA-kantoren met een Wta-vergunning aangeschreven. Het is van belang dat zij kennis nemen van het rapport en daarop actie ondernemen, zodat de onderzoeksbevindingen meegenomen kunnen worden in de werkzaamheden voor boekjaar 2024. Daarnaast is het belangrijk dat besturen van accountantsorganisaties en accountants leren van de uitkomsten en opgetekende best practices, en daarmee hun werkzaamheden gericht en duurzaam verbeteren. SRA zal haar leden, de besturen van accountantsorganisaties en accountants hierbij ondersteunen.
Samen verbeteren
Niet alleen zal SRA relevante praktijkhandreikingen en werkprogramma’s op basis van de onderzoeksresultaten aanscherpen, ook zullen we – vanwege het belang van het thema ‘fraude’ – een nieuw kwaliteitsprogramma op maat gaan samenstellen waarbij we rekening houden met de diversiteit in de SRA-populatie van vergunninghouders. Naast vakinhoudelijke kennis zullen daarin elementen als ‘mentoring’, awareness en gedragsverandering worden meegenomen. Vanuit onze verenigingsgedachte willen we dit programma samen met de betreffende 160 SRA-kantoren oppakken.
Feuilletononderzoek
De AFM legt in haar onderzoekagenda voor accountantsorganisaties voortdurende focus op fraudeopsporing en -preventie “cruciaal voor het waarborgen van de kwaliteit van wettelijke controles. Accountantsorganisaties en hun externe accountants dienen frauderisico’s effectief te detecteren, analyseren en adequaat op te volgen”. Naast dat de AFM inmiddels twee themaonderzoeken heeft uitgevoerd bij accountantsorganisaties, zullen er in de nabije toekomst meerdere onderzoeken in de reeks volgen. Fraude is hiermee onderwerp van zogenaamd 'feuilletononderzoek'.